王芳（资料图/图）

（本文首发于年7月27日《南方周末》）

?编者按

年7月13-16日，财富管理传媒促进计划在昆山杜克大学举办首次公益培训班。该计划由南方周末发起，诺亚财富和以诺教育提供专业支持。来自监管层、财富管理业界以及传媒界的专家学者对财富管理领域传媒工作者进行了培训。南方周末精选部分授课内容，以飨读者。

根据贝恩公司年发布的私人财富管理报告，截止到年中国高净值人群大约是万人，据推测，这一数字到年底是万人。其中个人可投资资产超过一个亿以上的，在年将达到15万人，年增长率高达18%。

近年来，富人在对待财富的理念上发生了很大变化。年有钱人最关心的是什么？是赚钱，是钱生钱。但到了年，他们第一关心的是财富安全，其次是财富传承，第三位是子女教育，第四位是高品质的生活。创造更多的财富，落到了第五位。尤其在面临CRS的时候，富人在财富安全上的考量更多。

年5月23日，中国国税总局联合六大部委发布了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》，这个文件的意思就是说，中国大陆将从7月1日开始实施CRS（（CommonReportingStandard，译为“共同申报准则”），也可以简称叫做中国CRS的政策，它跟个人财富的海外资产配置有着极密切的关系。

CRS会对个人海外资产造成怎样的影响？举个例子，假设某客户通过香港银行做的理财和金融资产配置共计万元，按照中国国家税务局法律规定，只要是中国身份证持有者，你就是中国税务居民，在全球范围内的收入都应当汇报给中国税务局，并且缴纳个人所得税。此前，该客户在香港配置的万元资产所产生的收入并没有上报至内地税务局，因此并没有缴纳相关税款。

但是，从去年下半年起香港就已经开始实施CRS，香港税务局要求银行对所有非香港本地税务居民的账户进行梳理。这就意味着该万资产配置都将被披露给香港税务局，理论上，在年9月CRS第一次进行金融账户信息交换时，香港税务局可能会将这位客户海外资产信息交换给内地的国税总局，并由国税总局下发至各地税局，客户就有可能需要按照相关法规补缴个人所得税。

更严重的是，目前拥有海外金融资产的中国高净值客户人群中，一些客户并非通过合法合规的正规渠道完成换汇资金出境，一旦个人海外资产信息被回溯，不仅仅是补缴税收问题，还有可能需要承担资金利用地下钱庄出境的法律责任。

中国高端客户在海外都配置哪些资产？包括储蓄、现金、股票、债券、投资性地产、保险、公募基金、私募证券基金、家族信托、私募股权基金等等，主要都是金融资产。换句话说，一旦CRS正式开始实施，那么大量的海外金融资产信息都有可能被交换回来。

目前，中国已和全球85个国家签订了多边税务信息交换协议，意味着在接下来一两年时间内，中国跟这85个国家会逐一商定两国间建立CRS下的信息交换通道及流程。

这里需要注意CRS实施的几个关键时间点，一个是年的12月30日，这是境内金融机构对所有高净值账户（高净值账户是指截至年6月30日账户加总余额超过一百万美元的账户）完成尽职调查的时间节点，银行、基金公司、信托公司等各大金融机构将对账户加总余额超过一百万美金的客户账户进行排查。

年5月31日，中国内地的各大金融机构会将海外税务居民的金融账户信息上报给国税总局，进行内部信息收集整理。同年9月，CRS第二梯队的各国之间开始首次金融账户信息交换。

最后一个日期是年12月31日，完成低净值客户的调查。低净值账户是指截至年6月30日账户加总余额不超过相当于一百万美元的账户。也就是说，除了高净值客户外，普通客户的账户也会被纳入审查范围。

CRS对今天的中国财富管理会带来巨大和深远的影响，我个人分析，首先它会导致海外金融资产配置比例降低，而且资产配置类型也会发生变化。

中国在过去的年、年，每年金融资产输出到海外的资本超过万亿。年、年中国在外汇管制方面出台一系列严政，由于香港等境外地区都要实施CRS，所以中国内地高端客户未来海外资产配置总量会往下走。而且在配置类型上，将会以房产为主要类别，所以我们看到近期国人在纽约、悉尼、加拿大、香港等地大量买房，因为房产并不属于金融资产，所以并不纳入CRS申报交换范围。

其次CRS将逐步带来中国富裕阶层的资产透明化。过去富人们躲税的办法是移民，打个比方，我把钱藏在中国，加拿大不知道；或者内地居民把钱藏在香港，内地不知道。客户就利用两个国家之间的信息不对称到处藏钱。但是CRS实行两到三年之后，这个时代将被终结，都藏不住，所以这就意味着我们高端客户藏在全球的金融资产都将透明化，这将为我们国内整个社会稽查、收税、遗产税、赠予税各个税的开征打下了现实基础。

CRS也有对境内金融机构利好的一面。比如年、年国内客户在香港疯狂购买保单，现在这个时代也被终结了。海外保单和海外家族信托信息也要被披露回来，高端客户购买境外保单的热情也逐渐消退，所以这对中国境内的保险行业、私人财富管理行业、家族信托行业等是利好消息。

（王芳为北京大成律师事务所家族办公室团队负责人）

在全球共同打击“富人”逃避税的氛围里，作为移民一族，真的应该对全球资产配置、移民身份的去留、财富的保护与传承规划，进行全新的思考！这也是当下移民、税务、及家族律师共同面对的全新的课题！

??目前包括像阿富汗、巴林岛、孟加拉国、玻利维亚、柬埔寨、伊朗、伊拉克、朝鲜、蒙古、阿曼、巴基斯坦、秘鲁、菲律宾、斯里兰卡、叙利亚、中国台湾、泰国、乌克兰和越南，暂时还没有加入CRS，所以有需要的朋友赶紧咨询我们啦！

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柬埔寨王国简介

主要民族：高棉族、占族、老族

国歌：《王国》

国土面积：,平方公里

人口：14,,(年)

国庆日：11月09日

人口密度：16.5平方公里

国花：稻花

柬埔寨是一个历史悠久的文明古国，远在三四千年以前，高棉人已居住在湄公河下游和洞里萨湖地区。从公元1世纪下半叶开始立国，历经扶南、真腊、吴哥等时期，最强盛时期是9——14世纪的吴哥王朝，创造了举世闻名的吴哥文明。年法国入侵柬埔寨，签订了《法柬条约》，并宣布柬埔寨为法国保护国。

第二次世界大战时期，柬埔寨又被日本占领。年日本投降后，柬埔寨再次被法国殖民者占领。年11月9日，柬埔寨宣布完全独立。

上世纪50——60年代西哈努克亲王执政。年7月19日，柬埔寨王国与我国建交。年3月,朗诺集团发动政变，推翻了西哈努克政权。年4月，“民主柬埔寨”（俗称红色高棉）执政，年1月越南军队攻入金边，柬埔寨国成立。年7月，组成了以西哈努克亲王为主席的民柬联合政府。

柬埔寨护照投资价值

1.持有柬埔寨身份可免签或落地签50多个国家

2.东盟十国自由进出

3.可以购买柬埔寨永久土地

4.可以保留中国国籍

5.用柬埔寨国籍移民到欧美国家更方便

6.用柬埔寨身份换钱

持柬护照可免签或落地签50多国

?截止到年，持用柬埔寨护照，可以免签和落地签（无需提前签证）到达50多个国家旅游和居住。以下为可以免签证和落地签证国家名单，以及落地签证时间与价格：

?亚洲国家

?*免签证

? 　　文莱：14天。印尼：30天。老挝：30天。马来西亚：30天。缅甸：14天。菲律宾：21天。新加坡：30天。韩国：30天。泰国：14天。越南：30天。

?*落地签证

? 　　亚美尼亚：天50USD。格鲁吉亚：90天30USD。印度：30天60USD。伊朗：电子签证15天30USD。科威特：90天5KWD。澳门：30天MOP。马尔代夫：30天。尼泊尔：90天25至美元。斯里兰卡：30天30美元。东帝汶：30天30美元。

?免大洋洲国家

?签证：密克罗尼西亚联邦：30天。

?*落地签证

? 　　帕劳：30天50USD。萨摩亚：60天。图瓦卢：30天。

?北美洲国家

?*免签证

? 　　多米尼加：21天。海地：90天。圣文森特和格林纳丁斯：30天。圣基茨和尼维斯：14天。

?*落地签证

? 　　尼加拉瓜：90日20USD。圣卢西亚：6周50USD。

?南美洲国家

?*免签证

? 　　厄瓜多尔：90天。

?*落地签证

? 　　圭亚那：30天25USD。苏里南：60天45至65USD。

?非洲国家

?*落地签证：布隆迪30天90USD。佛得角：25EUR。中非共和国：7天60USD。科摩罗：。吉布提：30天60USD。埃及：30天15USD。冈比亚：（包机或旅游配套）USD。加纳：电子签证USD。肯尼亚：90天50USD。马达加斯加：90天70USD。莫桑比克：30天66USD。圣多美和普林西比：30天USD。塞舌尔：30天免费。坦桑尼亚：50至USD。多哥：7天。乌干达：50至USD。赞比亚：90天50USD。

?其他独立国家

?*免签证：

? 　　库克群岛：31天。纽埃：30天。（锡坤）

柬埔寨身份借用换钱

许多想购买柬埔寨土地的外国人不具备购买土地的资格，但想快速买地。（一般指中国人、台湾人等外国人）。

可以借用我们已经办出柬埔寨身份的优质客户的人头来购买（借人头）。土地购买者会全资购买土地，并且会支付身份借用费（人头费）。

身份借用费（人头费）：土地总总金额的2%左右。例如土地价格是万美金，该笔挂靠回报为10万美金。

因柬埔寨土地不限购，可以无限制借人头。

想了解更多详细的柬埔寨信息，赶快与我们联系吧！

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很高兴你能拉到底

邦盈海外祝您“移”切顺利

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